哈尔滨纸箱厂是东三省更大的搬家纸箱、邮政纸箱、淘宝纸箱、胶带、快递袋、气泡膜、珍珠棉等的生产厂家
张先生13359983323 13904611017
假设:
增值税税率从2019年1月1号开始从16%降到13%
哈尔滨纸箱厂A公司2018年12月20日与客户签订销售合同,销售货物580万元(含税价),2019年4月25日确认销售收入。
会计处理:
借:应收账款——A公司5800000
贷:主营业务收入5000000
应交税费——待转销项税额800000
2019年4月25日,公司向A公司开具了增值税专用发票(税率为13%),并收到A公司支付的货款。
会计处理:
借:银行存款5800000
贷:应收账款——A公司5800000
同时:
借:应交税费——待转销项税额800000
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)667256.64
营业外收入:132743.36
减少的增值税额如何处理,是大家关心的问题。我们来看一下销项税额的计算:
1、确认收入时,按16%的税率,确认了“待转销项税额”800000元。
2、实际开票时,按13%的税率确认了销项税额。
两者的差额132743.36元是因国家降低税率而减少的税款!
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最新增值税税率
征收率、预征率表出炉!
小编按改革后的新税率将《增值税税率、征收率、预征率表》进行了调整。
一、税率
增值税税率一共有4档:13%,9%,6%,0%。销售交通运输服务、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权以及销售或进口正列举的农产品等货物(易混项见附件1)税率为9%;加工修理修配劳务、有形动产租赁服务和进口税率为13%;销售无形资产(除土地使用权)为6%,出口货物税率为0;2、其余的:货物是13%,服务是6%。
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